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税务稽查找上门企业老板们别怕这几招帮你好应对

信息编号:537536    2021-09-15 09:54 发布    有效期至:长期有效 已经被阅读:4

  近两年受新冠肺炎疫情影响,国家先后出台了一系列税收优惠政策,但是国家通过税收优惠让利企业,不等于国家就放松了对企业税收违法行为的稽查。近期,我们已经看到娱乐行业的税务稽查力度之大,瑞立诺财税提醒企业们一定要开始注意了。

  瑞立诺财税梳理了今年部分的税务稽查公告,看看今年哪些行业容易成为税务稽查的重点对象,以及老板们面对税务稽查该注意什么,才能从容应对。

  这类企业税务机关通常以票货分离、不合农产品收购发票开具和抵扣规则为由追究收购企业虚开用于抵扣税款发票的法律责任。

  自2008年以后,废旧物资行业优惠政策取消,源头发票问题长期无法解决,行业税负率居高不下,源头无票问题导致了废旧物资行业通过挂靠、代开发票等方式取得进项发票进行抵扣,而这类行为很容易引起涉税风险。

  在大宗商贸领域,由于部分企业在银行融资困难,因而选择从大型企业进行融资,为规避企业资金拆借的禁止规定,中小型煤炭、钢铁企业就与大型企业签订买卖合同,以买卖货物形式掩盖融资交易实质,在此期间开具的发票将面临被定性虚开的风险。

  合金制品生产企业同样存在进项不足的问题,但这条产业链上的虚开模式与农产品、废旧物资行业又有所不同。由于黄金理论上可以是生产合金的原材料,黄金本身又具有存储空间相对小、价值高、易变现的特征,合金制品虚开呈现出独特的“洗票”、“变票”问题。

  这类机构的经营特点在于:一是收入以现金、个人微信、支付宝转账为主要方式;二是客户为个人没有发票需求,机构不主动提供发票而以收据替代;三经营成本不易核算,支出的场地租赁费、专家授课费、手术费、药品耗材成本等难以查证。

  疫情对网络直播行业带来了巨大机遇。一时间,各类网红名人、明星都加入直播领域,或进行表演,或带货销售,为平台、其个人创造了巨额收入。在网络直播平台发展之初,政府监管并不完善,个人的纳税义务与平台的扣缴义务规则不明确,纳税信息不公开不透明,导致网络直播平领域的税收监管薄弱。一些网红、明星通过在税收洼地注册个人工作室以降低税负,而部分甚至以“阴阳合同”的方式逃避税款,引起税务机关关注。

  高收入人群股权转让是目前商事活动中比较常见的交易行为,其涉税争议主要体现在纳税义务发生时间与计税依据两个方面。实践中,高收入人群股权转让普遍采取“阴阳合同”、“税收洼地”和关联交易等方式进行恶意税收筹划逃避个税。

  许多老板都会遇到这样的状况,突然接到税务机关的稽查通知,一脸茫然不知所措。面对税务稽查,不要慌张,一定要积极配合,不要犯抵抗隐瞒这样的低级错误,否则会造成更严重的经济损失,甚至企业相关人员被追究刑事责任。

  应对稽查最重要的莫过于对检查的过程、结果心胸中有数,其中核心就是有一个底线。当然,这是最重要的,也是最难以做到的。我曾经问过许多企业经营者,如果税务下周就要来稽查,你认为你的公司有没有问题?问题大不大?90%的人都说不上来。

  老板应该关心自己企业的税务,平常多与会计就税务风险进行沟通,该进行诊断的要定期进行诊断,了解风险点及其后果,便于据此进行科学决策。

  1)应该组建税务稽查应对班子,负责人一般是公司财务负责人或税务负责人,有条件的要进行专业的培训,并要求他们拿出一份人员和工作安排计划。其中最重要的,是从专业的角度确定公司经营数据、业务性质的口径。

  有一次税务局稽查某企业,就“企业的主营业务模式”这一问题,分别问过老板、副总、财务经理、销售总监、库管员,5个人的说法都不一样,这样的应对方式,就是不正确的,该统一的一定要统一。

  2)组建班子后,要进行公司内部文件的“大扫除”,重点关注财务室和仓库。会计资料、各项台账、制度、合同、内部流程文件、单据等,要清理归类,该补的补、该扔的扔,方便向检查人员提供。计算机信息系统要进行清理。删除无效的资料、多余的账套,应该进行年结存的就进行年结存。这一切都需要在稽查应对班子及专业人员的指导下进行。

  3)安排好稽查日的工作。为提高稽查效率,稽查日尽量不要安排重大工作。试想,公司在接受稽查日还在进行与客户的对账工作,该是多么乱糟糟的一团。

  税务人员如果要来检查,老板不应该躲起来。老板的参与技能体现对检查人员的尊重,也能深入了解下税务稽查是怎么回事。对于检查人员,要进行友好的接待,表示配合。要当面叮嘱财务人员做好配合工作。

  其他的话越少越好,沉默是金。由于老板并非专业的会计人员,在对会计、税务及其专有名词的理解方各项“口径”之外,专业的问题一律推给财务负责人解答。万一说错话就不好了。

  稽查的主要工作是取证,纳税人应对稽查,也要注意取证。重点关注稽查人员的执法过程是否存在问题,同时判断税务人员所取得的证据是否充分。要求稽查应对班子针对检查人员发现的问题、取得的证据,开展分析讨论,引入专业分析,及时提出应对方案。

  如今,对企业来说,设备发达,录音、录像、监控,从技术上讲都已经不是问题了,接受稽查时,应该对稽查过程全程进行不动声色的录音、录像。有的老板认为,自己公司老实经营、从未有过偷税漏税行为,没必要进行录音、录像。但其实,稽查的后果是不可控的,对双方来说都是一样。

  可能什么事没有,可能小补点税,可能大补点税,可能移交公安,可能稽查人员违规等,将来当律师问你有没有证据时,你别傻眼了。后悔没录像录音。

  好了,这期的税务稽查就聊到这了。一旦被税务稽查选中了,不要害怕,参考以上方法,认真对待。平时呢,无论同行怎么做,老板们自己要树立财务风险意识,多利用国家的优惠政策进行税务筹划。返回搜狐,查看更多。

  • 王生
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